MANUAL DE POLÍTICAS PARA EL USO Y APLICACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO MENSUAL Y ANUAL DE GRUPO ROCA

 

Definición

      Son políticas contables los principios, bases, acuerdos, reglas y procedimientos específicos adoptados por GRUPO ROCA para reconocer, medir, presentar y revelar los hechos económicos para preparar y presentar estados financieros. Igualmente las estimaciones y todo lo relacionado con la información y efecto de un hecho económico dentro del GRUPO ROCA, que garantice la transparencia y confiabilidad.

Objetivo

      Prescribir el tratamiento contable de cada uno de los hechos económicos que estructuran y afectan los elementos de los estados financieros de GRUPO ROCA, logrando que se constituya en un referente normativo interno obligatorio, dirigido a todos los responsables del procesamiento de la información, para el reconocimiento, medición, presentación y revelación de los estados financieros de interés general.

·         Del establecimiento de lineamientos para la presentación de la información contable.

·         La presentación de la información contable en un lenguaje comprensible y claro para los usuarios.

·         La presentación de la información contable y financiera de manera regular y oportuna a los usuarios.

·         Determinación y presentación de impuestos.

Alcance

    Cubre los Estados Financieros de GRUPO ROCA:

a) Estado de situación financiera a la fecha que se informa,

b) Estado de resultados,

c) Estado de cambios en el patrimonio,

d) Estado de flujos de efectivo del periodo sobre el que se informa,

e) Notas, que comprenden un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa.

Cubre los impuestos mensuales y anuales:

a)       Impuesto sobre la renta, mensual y anual.

b)      Impuesto al valor agregado de manera mensual.

c)       Retenciones

 

Usuarios

      El Manual de Políticas Contables debe ser conocido y aplicado por todo el personal contable de GRUPO ROCA y especialmente por los líderes de dependencias y procesos: contable y/o financiero, personal de control y aseguramiento, con el fin de comprender el sentido y aplicación de las políticas contables como base para la toma de decisiones económicas, sociales y ambientales.

 

1.       Comentarios generales

1.1 Catálogo de cuentas

El catálogo de cuentas es el índice o lista de las cuentas contables que utiliza una compañía en su sistema financiero y que registra en su libro mayor, donde se anotan todas las transacciones financieras realizadas por la empresa a lo largo de un período contable.

El catálogo de cuentas es el índice o lista de las cuentas contables que utiliza una compañía en su sistema financiero y que registra en su libro mayor, donde se anotan todas las transacciones financieras realizadas por la empresa a lo largo de un período contable.

El catálogo de cuentas deberá cumplir normas de información financiera para una captura de manera correcta, respecto al alta de nuevas cuentas contables deberá estar autorizado por dirección de lo contrario no se podrá dar de alta nuevas cuentas.

1.2 Balanza de comprobación

La balanza de comprobación, es un reporte que enlista los saldos de todas las cuentas del catálogo contable utilizada para comprobar que los saldos deudores y acreedores sean iguales. En ella es posible detectar fallas en los movimientos y saldos de las cuentas "T", por lo que es la antesala para la elaboración de otros estados financieros. Para la balanza de comprobación se deberá de utilizar el papel de trabajo institucional XX-Balanzas, la cual servirá para la determinación de los papeles de trabajo en el cálculo de impuestos. Del sistema de contabilidad compaq contabilidad deberá de bajar la balanza en formato Excel y pegarlo de manera mensual al papel de trabajo antes referenciado, ya que servirá como base para poder trabajar con los demás papeles de trabajo.

2.       Uso de papeles de trabajo

2.1   Conciliaciones bancarias

Las conciliaciones bancarias son procesos de control y comparación entre los registros contables de la empresa y los extractos bancarios de sus cuentas corrientes. Su objetivo es detectar y corregir las diferencias que puedan existir por movimientos financieros que no se hayan reflejado en el corte mensual del banco o en los libros de la empresa, para este control se deberá de utilizar el papel de trabajo institucional denominado

 A-Efectivo y bancos.  El respaldo deberá de ser los auxiliares de la contabilidad y el estado de cuenta bancario, se deberá tener un expediente.

 

2.3 Emisión de estados financieros

Para la emisión de dichos estados financieros básicos se deberá de utilizar el papel de trabajo institucional BG-PG Balance, haciendo referencia al estado de posición financiera y el estado de resultado, el cual servirá para la emisión de estados financieros de manera mensual y anual, se deberá tener un expediente.

2.       Políticas en la determinación y presentación de impuesto

     Toda persona física o moral debe llevar a cabo contribuciones fiscales y cumplir con sus obligaciones tributarias, es decir, pagar impuestos en tiempo y forma. Sin embargo, el cálculo de impuestos no es una tarea sencilla para todos, pues existen varios y diferentes impuestos que se deben pagar, dependiendo de la actividad empresarial que se realice, la zona, el producto o servicio que ofrezca y las ganancias que obtenga, entre otros factores. Adicional a esto, cada impuesto tiene sus propias tasas, porcentajes y condiciones, y la legislación fiscal cambia año tras año, a veces incluso cambia durante un mismo ejercicio.

Impuestos federales Estos son una obligación de la mayoría de los contribuyentes mexicanos, así como de residentes extranjeros que ejerzan una actividad económica dentro del país. Aquí los impuestos que aplicarían para Grupo Roca:

a)       Impuesto Sobre la Renta (ISR)

b)      Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Para determinar el impuesto en GRUPO ROCA se deberán de utilizar los siguientes papeles de trabajo institucionales que por ningún motivo se deberán cambiar o modificar y cada uno de ellos deberá tener su propio manual de uso en el mismo papel de trabajo en el rubro caratula.

Además de utilizar estos papeles de trabajo se deberán de compulsar dichos resultados contra el sistema Ezaudita

2.1 En el caso de la determinación e impuesto al valor agregado se utilizará el siguiente papel de trabajo.

FF-Impuesto al Valor Agregado. Este papel de trabajo servirá para determinar el impuesto en personas físicas y personas morales.

2.2 En el caso de la determinación del impuesto sobre la renta se utilizará el siguiente papel de trabajo

CC-Impuestoxpagar. Este papel de trabajo servirá para determinar el impuesto en personas físicas y personas morales.

CC-Impuesto a favor. No servirá para tener un control de la aplicación de los saldos a favor tanto de ISR así como de IVA.

2.3 Para la determinación del impuesto anual se utilizarán los siguientes papeles de trabajo.

FF-Ajuste anual por inflación. Determina el ajuste anual por inflación acumulable o deducible para para la presentación de la declaración anual.

FF-Pérdidas fiscales. Actualiza las pérdidas fiscales pendientes por amortizar de ejercicios anteriores para que sean aplicada o informadas en la declaración anual. Se podrán guiar del estudio jurídico de pérdidas fiscales proporcionado de manera electrónico al departamento de contabilidad.

IG-Isiga Conciliación contable fiscal. Determina la utilidad o pérdida el ejercicio, así como realiza la conciliación contable fiscal y además determina el coeficiente de utilidad.

SS-TT Cuca-Cufin. Actualiza la cuenta de capital y la cuenta de utilidad fiscal neta.

UV- Activo fijo. Nos servirá para determinar la depreciación de manera mensual y la deducción de inversiones de forma anual. Además, deberán de tener expediente de activos fijos que contendrá la factura original del activo cada vez que este rubro sea afectado.