Políticas contables y cálculo de impuestos de Grupo Roca

 

Definición

      Son políticas contables los principios, bases, acuerdos, reglas y procedimientos específicos adoptados por GRUPO ROCA para reconocer, medir, presentar y revelar los hechos económicos para preparar y presentar estados financieros. Igualmente, las estimaciones y todo lo relacionado con la información y efecto de un hecho económico dentro del GRUPO ROCA, que garantice la transparencia y confiabilidad.

Objetivo

      Prescribir el tratamiento contable de cada uno de los hechos económicos que estructuran y afectan los elementos de los estados financieros de GRUPO ROCA, logrando que se constituya en un referente normativo interno obligatorio, dirigido a todos los responsables del procesamiento de la información, para el reconocimiento, medición, presentación y revelación de los estados financieros de interés general.

• Del establecimiento de lineamientos para la presentación de la información contable.
• La presentación de la información contable en un lenguaje comprensible y claro para los usuarios.
• La presentación de la información contable y financiera de manera regular y oportuna a los usuarios.

Alcance

    Cubre los Estados Financieros de GRUPO ROCA:

a) Estado de situación financiera a la fecha que se informa,

b) Estado de resultados,

c) Estado de cambios en el patrimonio,

d) Estado de flujos de efectivo del periodo sobre el que se informa,

e) Notas, que comprenden un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa.

Para la emisión de dichos estados financieros básicos se deberá de utilizar el papel de trabajo institucional BG-PG Balance, estado de resultado.

 

Usuarios

      El Manual de Políticas Contables debe ser conocido y aplicado por todo el personal contable de GRUPO ROCA y especialmente por los líderes de dependencias y procesos: contable y/o financiero, personal de control y aseguramiento, con el fin de comprender el sentido y aplicación de las políticas contables como base para la toma de decisiones económicas, sociales y ambientales.

 

1. POLÌTICAS CONTABLES

 

1.1 Estimación Contable

      Un cambio en una estimación contable es un ajuste al importe en libros basados en la evaluación de los activos y pasivos, así como de los beneficios futuros esperados y de las obligaciones asociadas con estos. Proceden de nueva información o nuevos acontecimientos, por ende no son considerados corrección de errores GRUPO ROCA reconocerá el efecto de un cambio en una estimación contable, distinta de aquellos cambios a los activos, pasivos y patrimonio de forma prospectiva. En el caso en que la estimación contable de lugar a cambios en activos, pasivos y patrimonio, se reconocerá ajustando el importe en libros GRUPO ROCA deberá revelar la naturaleza de cualquier cambio de estimación y el efecto del cambio sobre las partidas de activo, pasivo, ingresos y gastos del periodo corriente, y en la medida en la que sea practicable estimar el efecto en periodos futuros, la entidad revelará también esta información.

1.2 Corrección de Errores de Periodos Anteriores

      Los errores son omisiones o inexactitudes en los estados financieros correspondientes a uno o más periodos anteriores, que estaba disponible cuando los estados financieros fueron autorizados para ser emitidos o que razonablemente se hubiera podido conseguir y se hubiera tenido en cuenta en la elaboración de los estados financieros. Los errores incluyen errores aritméticos, errores en aplicación de políticas contables, fraudes o mala interpretación de los hechos. GRUPO ROCA corregirá de forma retroactiva los errores significativos de periodos anteriores en los primeros estados financieros formulados después del descubrimiento del error, siempre y cuando sea practicable determinarlos. Deberá realizar la reexpresión de la información comparativa para el periodo o periodos anteriores. Cuando sea impracticable la determinación de los efectos de un error para uno o más periodos anteriores presentados, GRUPO ROCA reexpresará los saldos iniciales de activos, pasivos y patrimonio del primer periodo en el cual sea practicable determinar el error. GRUPO ROCA revelará:

a. La naturaleza del error del periodo anterior

b. El importe de la corrección para cada partida afectadas en los estados financieros para el periodo corriente y para los periodos anteriores en la manera en que sea practicable determinarlo.

c. Una explicación en caso de que sea impracticable determinar los importes de las partidas afectadas de periodos anteriores (relacionados en el numeral anterior).

1.3 Catálogo de cuentas

El catálogo de cuentas es el índice o lista de las cuentas contables que utiliza una compañía en su sistema financiero y que registra en su libro mayor, donde se anotan todas las transacciones financieras realizadas por la empresa a lo largo de un período contable.

El catálogo de cuentas deberá cumplir normas de información financiera para una captura de manera correcta, respecto al alta de nuevas cuentas contables deberá estar autorizado por dirección de lo contrario no se podrá dar de alta nuevas cuentas.

1.4 Balanza de comprobación

La balanza de comprobación es un reporte que enlista los saldos de todas las cuentas del catálogo contable utilizada para comprobar que los saldos deudores y acreedores sean iguales. En ella es posible detectar fallas en los movimientos y saldos de las cuentas "T", por lo que es la antesala para la elaboración de otros estados financieros. Para la emisión de la balanza de comprobación se deberá de utilizar el papel de trabajo institucional XX-Balanzas, la cual servirá para la determinación de los papeles de trabajo en el cálculo de impuestos.

1.5 Pago a cuenta de terceros

     Si previamente se le dio el dinero para hacer los pagos por cuenta de terceros:

 

·         Se le tiene que dar el dinero al tercero mediante cheque nominativo o transferencia bancaria.

·         El tercero debe indicar una cuenta cuya única finalidad sea recibir los montos para realizar los pagos.

·         Al realizar la erogación, el tercero debe pedir los CFDI con el RFC del contribuyente a nombre de quien se hizo el pago. El tercero deberá entregar los comprobantes al contribuyente.

 

1.6 Política de gestión de activos fijos

     A continuación, una lista con los puntos básicos que toda política de gestión de activos fijos estará especificada en el papel de trabajo denominado UV- Activo fijo institucional y deberá contener: 

• Glosario de términos
• Normas de adquisición de activos fijos
• Procedimiento de registro 
• Reglas de uso de los activos
• Procedimiento de inventarios de activos fijos
• Asignación de responsables
• Directrices para el aseguramiento de los activos fijos
• Proceso para donación, préstamo, alquiler o venta

1.7 Conciliaciones bancarias

     Las conciliaciones bancarias son procesos de control y comparación entre los registros contables de la empresa y los extractos bancarios de sus cuentas corrientes. Su objetivo es detectar y corregir las diferencias que puedan existir por movimientos financieros que no se hayan reflejado en el corte mensual del banco o en los libros de la empresa, para este control se deberá de utilizar el papel de trabajo institucional denominado A-Efectivo y bancos

2. POLITICAS EN EL CÀLCULO DE IMPUESTOS

     Toda persona física o moral debe llevar a cabo contribuciones fiscales y cumplir con sus obligaciones tributarias, es decir, pagar impuestos en tiempo y forma. Sin embargo, el cálculo de impuestos no es una tarea sencilla para todos, pues existen varios y diferentes impuestos que se deben pagar, dependiendo de la actividad empresarial que se realice, la zona, el producto o servicio que ofrezca y las ganancias que obtenga, entre otros factores. Adicional a esto, cada impuesto tiene sus propias tasas, porcentajes y condiciones, y la legislación fiscal cambia año tras año, a veces incluso cambia durante un mismo ejercicio.

Impuestos federales Estos son una obligación de la mayoría de los contribuyentes mexicanos, así como de residentes extranjeros que ejerzan una actividad económica dentro del país. Aquí los impuestos:

a)       Impuesto Sobre la Renta (ISR)

b)      Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Para determinar el impuesto en GRUPO ROCA se deberán de utilizar los siguientes papeles de trabajo institucionales que por ningún motivo se deberán cambiar o modificar y cada uno de ellos deberá tener su propio manual de uso en el mismo papel de trabajo en el rubro caratula.

Además de utilizar estos papeles de trabajo se deberán de compulsar dichos resultados contra el sistema Ezaudita en el caso de la determinación del impuesto sobre la renta e impuesto al valor agregado.

CC-Impuestoxpagar

FF-Ajuste anual por inflación

FF-Pérdidas fiscales

FF-Impuesto al Valor Agregado

IG-Isiga Conciliación contable fiscal

SS-TT Cuca-Cufin.